Платежи и отчетность ИП: рассуждения предпринимателя

Количество индивидуальных предпринимателей (ИП) постоянно растет. Особенно это стало заметно с введением государственных мер по стимулированию увеличения занятости посредством открытия своего дела. Для поддержки на первом этапе становления вновь созданных ИП выделяются немалые средства. Власти надеются тем самым обеспечить работой не только самого предпринимателя, но и людей, которые будут трудиться у него.

Но перед «молодыми» бизнесменами следом за вопросами организации производства товаров или услуг через некоторое время встает проблема: как вести учет и отчетность ИП, какие платежи осуществлять по итогам деятельности. Подавляющее большинство налоговых органов в настоящее время довольно доброжелательно относится к просьбам малых бизнесменов о консультации по вопросам налогообложения, учета доходов и расходов. Здесь подробно просветят, например, на тот предмет, какие налоги платит ИП на упрощенке, и что представляет собой в принципе упрощенная система налогообложения 2011 ИП. На это их ориентируют и внутренние циркуляры и законодательство. Но за каждой консультацией не находишься, особенно, если инспекция не близко. Поэтому необходимо самому иметь представление об азах учетной политики и платежах, чтобы сделать оптимальный выбор среди различных систем налогообложения и правильно ориентироваться в текущей ситуации.

Это становится важным в свете того, что при всей лояльности госслужб, проявленной в последние два года к предпринимателям, нынешний год ознаменовался серьезными изменениями в сторону повышения платежей. И если налоги ИП в 2011 году остались на прежнем уровне, то платежи в пенсионный фонд 2011 для ИП и другие внебюджетные фонды легли тяжелой нагрузкой на плечи новоявленных бизнесменов. Поэтому на примере текущего года и будут рассматриваться основные принципы отчетности и платежей.

Гражданский кодекс РФ определяет несколько систем налогообложения для российских индивидуальных предпринимателей, где наряду с общепринятой системой, применяются и три специальных режима. Это - упрощенная система налогообложения ИП (УСН), затем система, применяемая для некоторых видов деятельности в виде налога на вмененный доход (ЕНВД) и система для сельхозпроизводителей (единый сельхозналог – ЕСХН).

Давно канули в лету времена, когда налоговая декларация 2011 года, да тетрадь доходов и расходов, предоставленные к положенному сроку были бы достаточным комплектом отчетных документов. Количество их возросло. На нынешнем этапе для разных систем налогообложения присутствуют как единые для всех, так и отдельные отчеты. Существенную разницу вносит лишь наличие наемных работников и это обстоятельство очень сильно усложняет бумажную жизнь предпринимателя.

Для «одиночек» же общая отчетность ИП в 2011 году включает:

• во-первых, сведения о численности работников (среднесписочной). Несмотря на то, что себя считать наемником не принято, налоговые органы просят указывать в отчете цифру один. Сдавать необходимо до 20 января.
• во-вторых, персонифицированная отчетность в пенсионный фонд в 2011 году ИП. По сути, такая отчетность законодательством не предусмотрена, хотя и используется более десяти лет. Но с пенсионным фондом спорить сейчас дороже обойдется, чем с налоговой службой. Эти отчеты предоставляются до 1 марта вместе с квитанциями об уплате страховых пенсионных взносов. В-третьих, также в отделение пенсионного фонда и в эти же сроки сдается и расчет размеров взносов на обязательное пенсионное страхование.

Что же касается особенных для каждого режима отчетных документов, то здесь складывается следующая ситуация. Наиболее громоздкая и сложная отчетность ИП принадлежит обычной системе. Здесь, кроме перечисленных форм используется и НДС, и НДФЛ, и некоторые другие. Практически индивидуальные предприниматели в современных условиях почти полностью от нее отказались, если только им не требуется совершать сделки с партнерами, требующими указывать НДС в счет-фактуре или численность штата их работников не позволяет переходить на УСН. Довольно специфическим режимом является ЕСНХ, который, применяя «упрощенку» или обычную систему, значительно отличается от них методом начисления сельхозналога. Его могут применять по роду своей деятельности лишь те ИП, которые обладают на разных правах землей и производят на ней сельхозпродукцию.

Самыми распространенными из-за простоты и удобства ведения бухучета признаны УСН и ЕНВД. Любому предпринимателю более или менее пытливого ума не составит большого труда рассчитать как налоги в 2011 году при УСН, так и ЕНВД в 2011 году для ИП. Здесь отчетность ИП в 2011 году остается без изменения, то есть по каждой из них необходимо подавать налоговую декларации. Но и формы, и сроки предоставления сильно разнятся. Отчетность ИП в 2011 году УСН сдается в виде декларации один раз в год, причем предоставить ее необходимо до 30 апреля. По ЕНВД налоговая декларация предоставляется один раз в квартал не позднее 20 числа, следующего за отчетным месяца.

Как было уже сказано статус работодателя дает предпринимателю некоторые льготы, иногда даже субсидии, если работник приходит по направлению центра занятости. Но все же документооборот при этом увеличивается в разы. Отчетность ИП по налогам и взносам, связанным с наличием наемной рабочей силы от системы налогообложения не зависит. Поэтому список здесь единый. Некоторые документы из этого списка уже звучали, но общее у них лишь название да форма. Содержание и сроки предоставления принципиально отличаются.

Начать следует с расчетной ведомости Фонда социального страхования, которая должна предоставляться в филиал ФСС до 15 числа, следующего за отчетным периодом месяца. В качестве отчетных периодов здесь выступают 3, 6 и 9 месяцев.

Следующим является тоже расчет, но уже по пенсионным обязательным страховым взносам. Срок подачи здесь немного другой – в течение 45 суток после окончания отчетного периода.

Персонифицированная отчетность в пенсионный фонд в 2011 году претерпела некоторые изменения. Теперь она должна будет сдаваться по итогам каждого квартала в те же сроки, что и предыдущий расчет. Ну и, наконец, справки о доходах физических лиц предоставляются один раз в год до 1 апреля в налоговую инспекцию.

Справедливости ради следует сказать, что с увеличением количества всяческих отчетов опережающими темпами улучшается сервис по их приемке и проверке. Для ИП налоги 2011 года, судя по всему, будет рассчитывать еще проще, и будь то УСН для ИП или любые другая система перед кабинетом налогового инспектора очередей не будет. В основном это происходит благодаря постепенному и настойчивому внедрению электронной системы документооборота. Существуют достаточно большое количество уполномоченных для этого фирм, которые введут данные, предоставленные предпринимателем, рассчитают налоги для ИП в 2011 году, подсчитают, сколько платить в пенсионный фонд в 2011 году, а затем по специальной электронной почте отправят отчетность ИП во все инстанции.

Следом за отчетами, а в некоторых случаях и опережая их, предприниматель должен производить платежи налогов и отчисления во внебюджетные фонды. Как уже было сказано, налогообложение ИП в 2011году изменений практически не претерпело. Для упрощенной системы налоги для ИП в 2011 году рассчитываются аналогично всем предыдущим годам, то есть или 6% с оборота (режим «доходы»), или 15% от разницы между доходами и расходами (режим «доходы минус расходы»). Налог за год можно уплачивать до 30 апреля следующего за отчетным года, причем из него надо вычесть ежеквартальные авансовые платежи, если таковые производились. Фиксированный платеж в 2011 году для ИП, как и прежде предусмотрен лишь для ЕНВД. Не претерпело изменений ни методика начислений, ни сроки уплаты. То есть фиксированные платежи ИП в 2011 году должны будут внесены не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, за который здесь принимается квартал.

Существует заблуждение, что страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и Фонд обязательного медстрахования являются налогами и регулируются налоговым законодательством. Основание давала и сама налоговая служба буквально год назад принимавшая отчеты по ПФ, а затем переправлявшая их по принадлежности. Сейчас все стало на свои места и индивидуальный предприниматель налоги 2011 года сверяет, как положено, с налоговыми органами, а с фондами работает отдельно. Следует иметь в виду, что ПФ в настоящее время не прощает ни малейшей задержки с платежами. Достаточно сказать, что, например, если ИП задержит по каким либо причинам налоги в 2011 при УСН, то ему грозит пеня и некоторые другие санкции, однако же, если он задержит взносы в пенсионный фонд в 2011 году при УСН, то буквально через месяц против него будет возбуждено исполнительное производство судебными приставами. Причем независимо от суммы недоплаты.

Поэтому допускать просрочек и недоплат в ПФ не стоит. Тем более, что здесь имеется возможность выбирать среди наиболее удобных графиков. Можно страховые взносы уплачивать равными долями поквартально, а можно осуществить единый платеж, но только до конца года. Поэтому, если налоги в 2011 году для ИП платятся за предыдущий год, то страховые взносы уже за текущий. Сами ставки взносов рассчитываются исходя из так называемой стоимости страхового года, для этого существуют довольно громоздкие и сложные методики, которые под силу лишь опытным бухгалтерам. Или, как сейчас и делается, компьютеру, на который установлена программа расчета по страховым взносам, позволяющая рассчитать любые платежи ИП в 2011 году.

В современных условиях применение компьютерной техники намного облегчило жизнь индивидуальных предпринимателей. Однако мера ответственности за нарушения в сфере отчетности и платежей осталось прежней. Как и прежде, например, по закону в большей степени предпринимателя накажут за то, что он не отчитался за налоги в 2011 году для ИП, чем за то, что их не доплатил. Поэтому внимательность и скрупулезность сослужат хорошую службу любому предпринимателю, который намерен надолго и всерьез заняться развитием своего бизнеса

01 апреля 2011 года. Вера Михайловна