Опрос

Как часто вы меняете место работы?

Я больше 5-ти лет на последнем месте и не собираюсь уходить - 32.4% (83 чел.)
Меняю раз в 3-4 года - 23.8% (61 чел.)
Я частник/фрилансер, меняю работу с новым заказчиком - 7.4% (19 чел.)
Сам не менял, меня сокращали ( - 6.3% (16 чел.)
В моем возрасте менять работу опасно.. - 9.4% (24 чел.)
Я работодатель. Следующий вопрос - 9% (23 чел.)
Другое - 5.9% (15 чел.)
 

 

 

 

Юридические лица

Регистрация юридических лиц

Регистрация изменений

Регистрация ИП

Налоги и бухучёт

Отдел кадров

Как рассчитать ЕНВД в 2011 и в 2012 году

Что такое ЕНВД? ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – такая система налогообложения, при которой налог уплачивается не с суммы полученного дохода, а с его ожидаемой величины, т. е. с вмененного дохода за минусом произведенных затрат, связанных с деятельностью, подпадающей под этот налог. Введение единого налога связано с тем, что виды деятельности, облагаемые ЕНВД, сложно контролировать. Здесь всегда имеется возможность для сокрытия полученных доходов, что ведет к занижению начисляемых налогов. Если Вы хотите более подробно и детально понять, что такое ЕНВД, то можно будет найти подробное описание в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ.
Плательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность на тех территориях, где он установлен. Для перехода на единый налог имеются ограничения (предприятие является крупнейшим налогоплательщиком или среднесписочная численность работающих за предыдущий календарный год превысила 100 человек). Подробный перечень ограничений приведен в п.2.2 статьи 346.26 НК РФ.
 
Что касается вновь создающихся предприятий и ИП, то, если вид их деятельности подпадает под описание ЕНВД, то они автоматически становятся плательщиками этого налога. Виды деятельности, при которой предприятия и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, предусмотрены п. 2 ст. 346 НК РФ.

Как правильно рассчитать ЕНВД: налоговая база по единому налогу на вмененный налог за квартал рассчитывается по формуле:

ЕНВД за квартал = БД х ФП х К1 х К2 х 3 х 15% , где

БД – базовая доходность. Это условный доход за месяц в стоимостном выражении на единицу физического показателя в зависимости от вида деятельности. Величина базовой доходности всегда постоянна и корректируется с помощью коэффициентов К1 и К2.

ФП – физический показатель, который характеризует вид деятельности в каждом месяце. Такими показателями могут быть торговое место, площадь торгового зала в кв.м. и т.д. Физические показатели меняются при изменении вида деятельности. Размер базовой доходности и физические показатели указаны в п. 3 статьи 346.29 НК РФ.

3 – количество месяцев в налоговом периоде

15% - ставка единого налога

К1 - коэффициент – дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен в предшествующем периоде. Его значение устанавливается Правительством страны на каждый год. В 2011 году К1 = 1,372.

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности. Значение этого коэффициента устанавливается местными органами власти.

Как правильно рассчитать ЕНВД при уплате в бюджет: если в налоговом периоде (имеется в виду квартал) были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пособия по временной нетрудоспособности, то единый налог нужно уменьшить на эти суммы. При этом существуют следующие ограничения:

  • читываются только суммы, перечисленные в данном квартале, но не больше начисленной суммы. То есть, погашение задолженности за предыдущий налоговый период не учитывается. Платить нужно в том квартале, когда начислены взносы
  • в расчет включаются суммы, выплаченные по больничным листам за счет средств предприятия
  • единый налог можно уменьшить только на 50%. (п.2 ст. 346.32 глава 26.3 НК РФ).

В п.5.-.п.7 ст. 346.26 НК РФ дается ЕНВД описание порядка ведения учета предприятиями и индивидуальными предпринимателями, применяющим систему ЕНВД. Допускается отсутствие книги доходов и расходов, но соблюдать порядок ведения кассовых операций они обязаны. Им необходимо вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов и своевременно предоставлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. О ведении бухгалтерского учета в нормативных документах нет никаких конкретных указаний. То есть, будете вы вести бухгалтерский учет или нет, это ваше дело, но здесь возникает несколько вопросов:

  • у вас будут отсутствовать данные о наличии имущества, о задолженности перед фондами и налоговыми органами, перед поставщиками товаров и материалов, перед подрядчиками за оказанные услуги, о задолженности покупателей и др.;
  • при переходе с этой системы налогообложения придется восстановить остатки на всех счетах бухгалтерского учета. А это огромный труд и кропотливая работа.
  Декларацию по ЕНВД необходимо сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Дополнительно к декларации сдаются отчеты по зарплате, бухгалтерская и налоговая отчетность. Хотя это вопрос несколько спорный, и дополнительные отчеты сдаются по согласованию с налоговыми органами.

Что такое ЕНВД? Предприятия и ИП, работающие по данной системе, в соответствии с п. 4 ст.346.26 НК РФ не платят следующие налоги:

  • налог на прибыль (НДФЛ для предпринимателей);
  • налог на имущество;
  • НДС (кроме НДС с таможенных операций и уплачиваемого налоговыми агентами).

При этом они не платятся только с операций, которые облагаются единым налогом. В случае выполнения хотя бы одной операции, не подпадающей под обложение ЕНВД, налоги с такой операции выплачиваются в обычном порядке. Нельзя забывать и о том, что, если предприятие проводит хозяйственные операции как облагаемые ЕНВД, так и не облагаемые, то бухгалтерия предприятия обязана вести раздельный учет таких доходов и расходов.

Сумму единого налога, начисленного за предыдущий квартал, следует перечислить не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Дополнительно к этому налогу плательщики ЕНВД, как и прочие организации и ИП, в 2011 году платят следующие налоги на заработную плату:

  • обязательные страховые и накопительные взносы в Пенсионный фонд – 26%;
  • взносы в Фонд Социального страхования – 2,9%;
  • взносы в Фонд Социального страхования (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний– размер зависит от вида деятельности, но не менее 0,2%;
  • взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования – 3,1%;
  • взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2,0%

Общая сумма взносов составляет не менее 34,2% от начисленного фонда оплаты труда. При начислении взносов в фонды следует руководствоваться законом за № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Конечно, не стоит забывать и о налоге на доходы физических лиц, которые предприятие или ИП удерживают из зарплаты работников и обязано перечислить в бюджет.

Разбираясь в вопросе, как правильно рассчитать ЕНВД – не забывайте о Налоговом Кодексе. Ответы практически на все вопросы можно найти в этом документе.

См. также:

 

1 1 1 1 1 Rating 4.37 (134 Votes)
Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям

Консультант универшальный